遺產稅多少免稅？2026最新免稅額1333萬+扣除額全解

2026 遺產稅免稅額與級距表：CPI 連動調整機制

很多人最怕的就是，家裡留下一棟台北市值 3,000 萬的房子，遺產稅會不會繳不起？實際上，2026 年遺產稅免稅額還是新臺幣 1,333 萬元。不過這數字不是死的，而是依《遺產及贈與稅法》第 12-1 條，跟消費者物價指數（CPI）連動。只要 CPI 比上次調整年（2022 年）累計漲幅達 5% 以上，財政部就會公告調高。

根據行政院主計總處的數據，如果 2025 年平均 CPI 比 2022 年基期漲幅達標，2026 年下半年可能會公布新制。繼承人算稅負時，得用被繼承人過世當年的免稅額為準。除了免稅額，課稅級距也用累進稅率，還設「累進差額」來緩衝稅負跳升的衝擊。

2026 年遺產稅課稅級距與速算表

遺產淨額（遺產總額扣掉免稅額及扣除額後的餘額）適用三級累進稅率。下表列出關鍵「累進差額」，方便快速試算稅額：

• 遺產淨額 5,000 萬元以下：稅率 10%，累進差額 0 元。
• 遺產淨額超過 5,000 萬元至 1 億元：稅率 15%，累進差額 250 萬元。
• 遺產淨額超過 1 億元：稅率 20%，累進差額 750 萬元。

公式很簡單：應納稅額 = 遺產淨額 × 稅率 － 累進差額。比方遺產淨額 6,000 萬元，稅額就是 6,000 萬 × 15% － 250 萬 = 650 萬元。高資產家庭要注意級距邊緣，小小資產增加就可能跳稅率。

遺產稅扣除額全解析：不同家庭結構的節稅模型

不少人查「遺產稅多少免稅」，只看 1,333 萬元的基礎免稅額，卻漏掉《遺產及贈與稅法》第 17 條的各種「扣除額」。扣除額跟免稅額是不同東西，但可以疊加用，拉高實際免稅線。不同家庭狀況，免稅空間差很多。

法定扣除額明細與資格

申請扣除額得附證明，國稅局會查「繼承人資格」跟「時間點」：

• 配偶扣除額：553 萬元。得用戶籍謄本或身分證證明婚姻關係還在。
• 直系血親卑親屬（子女）扣除額：每人 56 萬元。未成年再按剩餘成年年數，每年加扣 56 萬元。
• 直系血親尊親屬（父母）扣除額：每人 138 萬元。得年滿 60 歲或沒謀生能力。
• 喪葬費扣除額：138 萬元。定額扣，不用單據。
• 身心障礙扣除額：每人 693 萬元。得持社政單位發的身心障礙證明，而且障礙得在被繼承人過世前就存在。

動態扣除額試算表：四人家庭 vs. 單身

下面模型顯示不同家庭的實際免稅門檻（含 1,333 萬免稅額）：

• 單身無子女：只拿免稅額 1,333 萬元。遺產超了就得課稅。
• 頂客族（DINKs）：免稅額 1,333 萬 + 配偶 553 萬 = 1,886 萬元。
• 標準四口之家（配偶 +2 子女）：免稅額 1,333 萬 + 配偶 553 萬 + 子女 112 萬 + 喪葬費 138 萬 = 2,136 萬元。
• 三明治世代（含父母）：若扶養雙親，再加 276 萬元，總免稅空間超過 2,412 萬元。

拋棄繼承的稅務風險

繼承人別忘了，若「拋棄繼承」，就丟掉那人的扣除額（如子女扣）。實務上常見子女為躲債務拋棄，結果扣除額少，其他人稅負反而加重。先算稅和債務比例，再決定拋不拋吧。

房產遺產稅計算與房地合一稅陷阱

不少台灣繼承人以為遺產稅用「實價登錄」金額算，其實錯了。《遺產及贈與稅法》第 10 條規定，土地用「公告土地現值」，房屋用「房屋評定現值」。這兩項通常只佔市價 50% 到 70%，台北精華區甚至低到 40%。

舉例，一棟市價 2,000 萬公寓，公告現值加起來才 1,000 萬元。四口之家扣除額達 2,136 萬元，這房子完全不用繳遺產稅。這就是為什麼台灣中產自住屋主，申報時常全免稅。

未來稅負陷阱：房地合一稅

繼承人得小心「遺產稅低、所得稅高」的風險。《所得稅法》第 14-4 條說，繼承的房屋土地，成本用「繼承時公告現值」。未來市價賣，差額大，就得繳重稅的房地合一稅。

像上面 2,000 萬市價房子，繼承成本 1,000 萬。隔年賣 2,000 萬，獲利 1,000 萬，得課房地合一稅。高資產家族配置資產，得一併算遺產稅省多少跟未來賣稅多少。

數位資產與不計入遺產總額項目

2026 年國稅局對加密貨幣、NFT 等數位遺產查得更緊。同時，有些財產依法不計遺產總額，正確分好，就能合法壓低稅基。

虛擬資產申報實務（MOF 指引）

財政部解釋令說，虛擬通貨算「其他財產」。申報步驟如下：

• 價值認定：用被繼承人過世當天市場公允價值換新臺幣。沒當天價，就用最近收盤價。
• 證明文件：截交易所帳戶餘額、冷錢包地址和交易紀錄。私鑰不見移不出，也得申報註明，國稅局查實後可暫緩課稅，等賣掉再繳。
• 查核風險：國稅局能從金流追交易所帳戶。沒申冷錢包加密貨，被抓到算漏報，不只補稅還罰鍰。

人壽保險金：不計入遺產總額（第 16 條）

《遺產及贈與稅法》第 16 條第 9 款規定，被繼承人死亡時給指定受益人的人壽保險金，不計入遺產總額。這跟第 17 條扣除額不一樣，直接從總額剔除。

重點是得「指定受益人」。沒指定或受益人是「遺產」，就併遺產課稅。高資產族常用這招，保險規劃把現金合法轉給受益人，減遺產稅。

遺產稅申報流程：6 個月生存指南與地雷

從被繼承人過世起算六個月內，納稅義務人得去戶籍地國稅局申報遺產稅。逾期每兩天加 1% 滯報金。下面是六個月 checklist 時間表：

申報時間軸與關鍵動作

• 第 1 個月（準備期）：申請死亡除戶謄本、全繼承人戶籍。清點財產（不動產謄本、存款、股票）。
• 第 2-3 個月（核算期）：算遺產總額扣除額。未上市股票得向公司要淨值證明。查有無過世前兩年贈與。
• 第 4-5 個月（申報期）：填申報書附證明。現金繳不出，就準備分期或實物抵繳申請。
• 第 6 個月（截止前）：申報完拿收據。別拖最後一天，系統卡或文件漏就慘了。

三大高危險地雷

期限外還有三大地雷，得小心：

• 生前兩年內贈與併計：過世前兩年給特定親屬的財產，算遺產併入。但已繳贈與稅可扣遺產稅，得主動主張。
• 銀行存款凍結：國稅局沒發完稅證前，銀行不能讓提存款。正確是申請「延期申報」或「實物抵繳」，別亂提觸法。
• 數位資產漏報：如前，加密貨得主動申。冷錢包沒報，被金流查到算漏報。